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RAIFFEISEN-LANDESBANK
STEIERMARK 2014
1. Rechtlicher Hintergrund
Gemäß § 243a Abs. 2 UGB i.d.F. des URÄG 2008 sind im Lagebe-
richt von Gesellschaften, deren Aktien oder andere von ihnen aus-
gegebene Wertpapiere zum Handel auf einem geregelten Markt im
Sinn des § 1 Abs. 2 BörseG zugelassen sind, die wichtigsten
Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im
Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess zu beschreiben.
2. Gegenstand des Berichts
Nach den durch das Unternehmensrechts-Änderungsgesetz 2008
(URÄG 2008 – BGBI I Nr. 2008/70) eingeführten Angabepflichten
zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem im Hinblick
auf den Rechnungslegungsprozess haben kapitalmarktorientierte
Unternehmen im (Konzern-)Lagebericht die wesentlichen Merkmale
des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im Hinblick
auf den (Konzern-)Rechnungslegungsprozess zu beschreiben. Die
Abschlussadressaten sollen sich ein Bild von den wesentlichen
Merkmalen des Kontroll- und Risikomanagementsystems im Hin-
blick auf den (Konzern-)Rechnungslegungsprozess machen kön-
nen.
Unter dem „Internen Kontrollsystem“ (IKS) werden alle von der
Geschäftsleitung entworfenen und im Unternehmen ausgeführten
Prozesse verstanden, durch die
die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der betrieblichen Tätigkeit
(hierzu gehört auch der Schutz des Vermögens vor Verlusten
durch Schäden und Malversationen),
die Zuverlässigkeit der Finanzberichterstattung und
die Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen gesetzli-
chen Vorschriften
überwacht und kontrolliert werden.
Das Interne Kontrollsystem umfasst die Grundsätze, Verfahren und
Maßnahmen zur Sicherung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit
der Rechnungslegung, zur Sicherung der Ordnungsmäßigkeit der
Rechnungslegung sowie zur Sicherung der Einhaltung der maßgeb-
lichen rechtlichen Vorschriften. Dazu gehört auch das interne Revi-
sionssystem, soweit es sich auf die Rechnungslegung bezieht.
Das Risikomanagementsystem umfasst alle Prozesse, die dazu
dienen, Risiken zu identifizieren, zu analysieren und zu bewerten
IV.BERICHTERSTATTUNG
ÜBER WESENTLICHE
MERKMALE DES INTERNEN
KONTROLL- UND RISIKO-
MANAGEMENTSYSTEMS IM
HINBLICK AUF DEN
RECHNUNGSLEGUNGS-
PROZESS